مالیات در امارات

امارات متحده عربی در سال‌های گذشته به‌عنوان یک “بهشت مالیاتی” شناخته می‌شد، چون در آن هیچ مالیاتی بر درآمد شخصی یا درآمد شرکت‌ها وجود نداشت. این موضوع باعث شد هزاران نفر از سراسر دنیا برای کار، سرمایه‌گذاری یا زندگی به امارات مهاجرت کنند.

اما در چند سال اخیر، دولت امارات تصمیم گرفت قوانین مالیاتی جدیدی اجرا کند تا بتواند هزینه‌های عمومی را بهتر مدیریت کند و ساختار اقتصادی کشور را به استانداردهای جهانی نزدیک‌تر کند.

اولین قدم، معرفی مالیات بر ارزش افزوده (VAT) بود که از سال ۲۰۱۸ با نرخ ۵٪ روی بیشتر کالاها و خدمات اجرا شد. بعد از آن، از سال ۲۰۲۴، شرکت‌هایی که سود سالانه‌ی آن‌ها بیش از ۳۷۵ هزار درهم (حدود ۱۰۲ هزار دلار) باشد، باید ۹٪ مالیات بر درآمد شرکت‌ها پرداخت کنند.

با این حال، خیلی از شرکت‌های کوچک، کسب‌وکارهایی که در مناطق آزاد فعالیت می‌کنند، یا پروژه‌های تحقیق و توسعه از این مالیات معاف هستند.

امارات همچنین توافق‌نامه‌هایی برای جلوگیری از فرار مالیاتی امضا کرده و شفافیت مالی را بیشتر کرده تا جایگاه بین‌المللی خودش را حفظ کند.

در مجموع، با اینکه مالیات‌هایی در امارات وضع شده، این کشور هنوز هم از نظر مالیاتی یکی از مناسب‌ترین کشورها برای زندگی و کار به حساب می‌آید. قوانین جدید نشان می‌دهند که اقتصاد امارات در حال رشد و حرفه‌ای‌تر شدن است.

در ادامه‌ی این مقاله، با انواع مالیات در امارات آشنا می‌شویم، بررسی می‌کنیم که چه کسانی باید مالیات بدهند و در چه شرایطی همچنان مالیات صفر باقی می‌ماند.

مالیات بر درآمد شخصی در امارات: همچنان صفر

در امارات، هیچ مالیاتی بر درآمد شخصی وجود ندارد. یعنی اگر کسی حقوق، دستمزد، سود سرمایه، سود سهام، ارث یا هدیه دریافت کند، نیازی به پرداخت مالیات برای آن ندارد. این قانون برای همه‌ی افراد اعمال می‌شود؛ هم شهروندان اماراتی و هم اتباع خارجی که با ویزای کاری یا سرمایه‌گذاری در امارات زندگی می‌کنند.

این سیاست باعث شده افراد بتوانند بخش زیادی از درآمد خود را نگه دارند و برای پس‌انداز، سرمایه‌گذاری یا خرج‌های شخصی استفاده کنند. نبود مالیات بر درآمد شخصی، یکی از دلایل اصلی جذابیت امارات برای زندگی و کار است، مخصوصاً برای کسانی که به دنبال محیط مالیاتی مناسب و فرصت‌های اقتصادی متنوع هستند.

مالیات شرکتی در امارات: شروع یک دوره جدید مالیاتی

از اول ژوئن ۲۰۲۳، امارات برای اولین بار مالیات بر درآمد شرکت‌ها را به صورت رسمی و کشوری اعمال کرد. طبق قانون جدید، اگر سود خالص شرکت شما تا ۳۷۵ هزار درهم (حدود ۱۰۲ هزار دلار) باشد، هیچ مالیاتی نمی‌پردازید. اما سودی که بیشتر از این مقدار باشد، با نرخ ۹٪ مالیات می‌خورد.

این تغییر با هدف هماهنگی با قوانین جهانی و توصیه‌های سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) انجام شده است.

با وجود این قانون جدید، مالیات شرکت‌ها در امارات هنوز نسبت به بسیاری از کشورها پایین و جذاب باقی مانده و به همین دلیل، این کشور همچنان مقصد خوبی برای سرمایه‌گذاران و کارآفرینان است.

نکات مهم درباره مالیات شرکت‌ها:

• نرخ صفر درصد: اگر سود شرکت شما کمتر یا برابر با ۳۷۵ هزار درهم باشد، هیچ مالیاتی نمی‌پردازید. این موضوع به خصوص به کسب‌وکارهای کوچک و نوپا کمک می‌کند که بتوانند سود خود را دوباره سرمایه‌گذاری کنند و رشد کنند.
• معافیت‌ها: بعضی نهادها مثل سازمان‌های دولتی، خیریه‌ها و صندوق‌های سرمایه‌گذاری خاص، ممکن است از پرداخت مالیات معاف باشند. همچنین شرکت‌های فعال در زمینه نفت و گاز معمولاً شرایط ویژه‌ای دارند.
• مناطق آزاد (Free Zones): شرکت‌هایی که در مناطق آزاد ثبت شده‌اند و قوانین خاصی را رعایت کنند، می‌توانند از مالیات ۰ درصد بهره‌مند شوند. شرط مهم این است که با سرزمین اصلی (Mainland) معامله تجاری مستقیم نداشته باشند.
• ثبت‌نام مالیاتی: همه شرکت‌ها باید حتی اگر مشمول مالیات صفر درصد باشند، در سامانه مالیات ثبت‌نام کنند و شماره ثبت مالیاتی (TRN) بگیرند. این کار برای گزارش‌دهی و ارتباط با اداره مالیات ضروری است.

علاوه بر این، کسب‌وکارها و افرادی که به دنبال فرصت‌های جدید در بازار امارات هستند، مانند مهاجرت پزشکان به امارات، باید از قوانین مالیاتی جدید آگاه باشند تا بتوانند برنامه‌ریزی مالی مناسبی برای فعالیت‌های خود انجام دهند و از مزایای معافیت‌ها و شرایط ویژه بهره‌مند شوند.

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در امارات: یک مالیات مصرفی

امارات متحده عربی که قبلاً مالیاتی بر درآمد افراد یا شرکت‌ها نداشت، برای تنوع درآمدهای خود و کاهش وابستگی به نفت، در سال ۲۰۱۸ مالیات بر ارزش افزوده یا همان VAT را با نرخ ۵ درصد اجرا کرد. این مالیات مشابه مالیات کشورهای دیگر شورای همکاری خلیج فارس است.

بر خلاف مالیات بر درآمد، VAT مالیات مستقیمی نیست؛ یعنی مالیات روی درآمد یا سود شرکت‌ها نیست بلکه روی کالاها و خدماتی که خرید و فروش می‌شوند، اعمال می‌شود. در هر مرحله از تولید تا رسیدن کالا یا خدمت به مصرف‌کننده نهایی، این مالیات به قیمت اضافه می‌شود.

در نهایت، مصرف‌کننده نهایی این مالیات را هنگام خرید کالا یا خدمت می‌پردازد. این روش مالیات‌گیری به دولت کمک می‌کند درآمدی پایدار داشته باشد و بتواند این درآمد را صرف بهبود زیرساخت‌ها، خدمات عمومی و توسعه اقتصادی کند.

همچنین افرادی که به دنبال فرصت‌های کاری و زندگی بهتر هستند، مانند مهاجرت پزشکان به دبی، باید با قوانین مالیاتی از جمله VAT آشنا باشند تا بتوانند برنامه‌ریزی مالی دقیق‌تری داشته و بهترین تصمیم‌ها را در مسیر مهاجرت و اشتغال خود اتخاذ کنند.

نکات مهم مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در امارات:

• نرخ استاندارد: مالیات VAT در امارات ۵٪ است که نسبت به کشورهای دیگر نرخ کمی است و باعث جذابیت اقتصادی امارات می‌شود.

• معافیت‌ها و نرخ صفر درصد:

  • برخی خدمات و کالاها یا معاف هستند یا نرخ صفر درصد دارند، مثل:
  • خدمات آموزشی دولتی و خصوصی خاص
  • خدمات بهداشتی و داروهای ضروری
  • حمل و نقل بین‌المللی مسافر و کالا
  • کالاهای اساسی
  • صادرات کالا و خدمات به خارج از کشورهای شورای همکاری خلیج فارس

• ثبت‌نام برای کسب‌وکارها: اگر فروش سالانه کسب‌وکار بیشتر از ۳۷۵ هزار درهم باشد، باید در سیستم مالیات VAT ثبت‌نام کند و شماره ثبت مالیات (TRN) بگیرد.
  کسب‌وکارهای با فروش بین ۱۸۷,۵۰۰ تا ۳۷۵ هزار درهم می‌توانند اختیاری ثبت‌نام کنند.
  ثبت‌نام به کسب‌وکارها اجازه می‌دهد VAT پرداخت شده روی خریدهایشان را از VAT دریافتی کم کنند.

• سیستم VAT: این سیستم به دولت کمک می‌کند درآمد ثابت داشته باشد و در عین حال فشار مالیاتی زیادی به مردم و کسب‌وکارها وارد نمی‌کند.

سایر مالیات‌ها و عوارض در امارات

هرچند امارات به خاطر مالیات‌های کم معروف است، اما علاوه بر مالیات شرکت‌ها و مالیات بر ارزش افزوده (VAT)، چند نوع مالیات و عوارض محلی دیگر هم وجود دارد. این مالیات‌ها معمولاً توسط شهرداری‌ها یا ادارات مختلف در هر امارت گرفته می‌شوند.

هدف این عوارض، تامین هزینه خدمات عمومی و توسعه زیرساخت‌ها است.
اگر قصد زندگی، کار یا سرمایه‌گذاری در امارات را دارید، بهتر است با این مالیات‌ها و عوارض آشنا باشید تا با مسائل مالی غیرمنتظره روبرو نشوید.

مالیات گردشگری در امارات: سهم شما از تجربه لوکس

مالیات گردشگری که به آن «توریزم درهم» یا «عوارض شهرداری» هم گفته می‌شود، هزینه‌ای است که مسافران و ساکنان هنگام استفاده از خدمات هتل‌ها و اقامتگاه‌ها پرداخت می‌کنند. این مالیات معمولاً در صورتحساب نهایی هتل‌ها، رستوران‌ها و مراکز تفریحی لحاظ می‌شود.

میزان مالیات گردشگری ممکن است متفاوت باشد و می‌تواند به صورت مبلغ ثابت برای هر شب اقامت (بسته به درجه هتل) یا درصدی از هزینه‌های خدمات باشد.
مثلاً در دبی، این مالیات هم مبلغ ثابتی به ازای هر شب اقامت است و هم درصدی از هزینه‌های رستوران و خدمات تفریحی محاسبه می‌شود.

هدف از این مالیات، کمک به توسعه صنعت گردشگری، بهبود زیرساخت‌ها و ارائه خدمات بهتر به بازدیدکنندگان است.

مالیات اجاره یا عوارض شهرداری در امارات: هزینه‌ای برای پناه و محل کسب

در برخی امارت‌های امارات، روی ارزش اجاره ملک‌های مسکونی و تجاری، عوارض شهرداری یا همان مالیات اجاره گرفته می‌شود. این عوارض معمولاً درصدی از اجاره سالانه است و ممکن است مستأجر یا مالک طبق قوانین محلی آن را پرداخت کنند.

برای مثال، در دبی:

• املاک مسکونی: ۵٪ از اجاره سالانه
• املاک تجاری: ۱۰٪ از اجاره سالانه

این مبلغ معمولاً به قبوض آب و برق (DEWA) اضافه می‌شود و صرف خدمات عمومی شهرداری مثل نظافت شهر، نگهداری پارک‌ها و زیرساخت‌های شهری می‌شود.

مالیات نقل و انتقال املاک در امارات: هزینه‌ای هنگام خرید و فروش ملک

هر وقت ملک در امارات خرید و فروش می‌شود، مالیاتی به نام «مالیات نقل و انتقال املاک» یا «Property Transfer Fee» گرفته می‌شود. این مالیات معمولاً درصدی از ارزش کل ملک است و بیشتر مواقع خریدار باید آن را پرداخت کند.

میزان این مالیات در امارت‌های مختلف فرق دارد، اما به عنوان مثال در دبی، این نرخ حدود ۴٪ از قیمت ملک است که باید به اداره زمین دبی (Dubai Land Department) پرداخت شود.

این مالیات برای ثبت رسمی مالکیت جدید ملک و همچنین کمک به بودجه فعالیت‌های مرتبط با بازار املاک استفاده می‌شود.

حق صدور پروانه‌ها و مجوزهای دولتی در امارات: هزینه‌های راه‌اندازی کسب‌وکار

برای شروع و ادامه فعالیت هر کسب‌وکاری در امارات، باید مجوزها و پروانه‌های لازم را از مراجع دولتی بگیرید. این مجوزها هزینه‌هایی دارند که بستگی به نوع فعالیت، نوع شرکت و امارتی که در آن فعالیت می‌کنید، دارد. این هزینه‌ها معمولاً شامل موارد زیر است:

• هزینه ثبت شرکت و مجوز تجاری: برای گرفتن مجوز اصلی از اداره توسعه اقتصادی (DED) هر امارت.
• مجوزهای تخصصی: بعضی صنایع مثل پزشکی، آموزش، گردشگری و مالی نیاز به مجوزهای خاص از نهادهای مربوطه دارند.
• هزینه‌های ثبت در مناطق آزاد: اگر شرکت در منطقه آزاد ثبت شود، هزینه‌های مجوز مربوط به آن منطقه هم اضافه می‌شود.
• هزینه‌های دولتی ویزا و اقامت: برای ویزای کار و اقامت کارکنان و شرکا.

این هزینه‌ها بخش مهمی از راه‌اندازی و مدیریت کسب‌وکار در امارات هستند و به دولت کمک می‌کنند تا فعالیت‌ها را کنترل و نظارت کند.

خلاصه و نتیجه‌گیری

امارات متحده عربی با وجود تغییرات جدید در قوانین مالیاتی، هنوز یکی از جذاب‌ترین و رقابتی‌ترین نظام‌های مالیاتی جهان را دارد. گرچه قبلاً به خاطر نبود مالیات بر درآمد شناخته می‌شد، اما حالا با تغییرات هوشمندانه، سیستم مالیاتی‌اش را به استانداردهای جهانی نزدیک کرده است، بدون اینکه مزایای اصلی‌اش را از دست بدهد.

در سال ۲۰۱۸، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) با نرخ ۵ درصد معرفی شد و از سال ۲۰۲۴ هم مالیات شرکتی ۹ درصدی برای سودهای بالای ۳۷۵ هزار درهم اجرا می‌شود. با این حال، مالیات بر درآمد شخصی همچنان صفر باقی مانده است که این امتیاز بزرگی برای متخصصان و کسانی است که می‌خواهند درآمدشان را حفظ کنند.

امارات با معافیت مالیات شرکتی برای کسب‌وکارهای کوچک و شرکت‌های مناطق آزاد، از سرمایه‌گذاری و رشد کسب‌وکارهای نوپا حمایت می‌کند. این سیاست باعث می‌شود شرکت‌های کوچک و صادرکننده‌ها فشار مالیاتی کمی داشته باشند، در حالی که شرکت‌های بزرگ‌تر سهم عادلانه‌ای برای توسعه کشور می‌پردازند.

در نهایت، امارات دیگر فقط یک “بهشت مالیاتی بدون مالیات” نیست، بلکه یک مرکز اقتصادی پیشرفته و باثبات است که با نظام مالیاتی به‌روز و رقابتی، فرصت‌های زیادی برای سرمایه‌گذاران، کارآفرینان و متخصصان فراهم می‌کند. با زیرساخت‌های عالی و معافیت‌های هدفمند، امارات همچنان گزینه‌ای بسیار جذاب برای رشد و توسعه در محیطی با مالیات سبک و پویا است.